For at en aktivitet skal godtas som næringsvirksomhet må den drives for egen regning og risiko, ha et visst omfang og en viss varighet. Den skal over tid være egnet til å gi overskudd.
Noen aktiviteter har mer preg av hobby enn av næringsvirksomhet. Grensen er ikke definert i lovverket, men hobby er skattefritt, mens næring er skattepliktig virksomhet. Denne forskjellen er altså avgjørende for hvordan du skal skattlegges og om du kan få fradrag for utgiftene. Det er Skatteetaten som avgjør om en aktivitet er hobby eller næring, men i første omgang må du selv vurdere om du skal rapportere aktiviteten din som skattepliktig virksomhet.
Hvis omfanget av aktiviteten er liten og kostnadene omtrent like store som inntektene, kan dette trekke i retning av at du driver en hobby. Fortjeneste på hobbyvirksomhet er ikke skattepliktig inntekt.
En aktivitet som har preg av hobbyvirksomhet eller engangshendelser vurderes ikke som næringsvirksomhet og kan derfor ikke registreres som enkeltpersonforetak hos Brønnøysundregistrene.
En hobbyaktivitet kan over tid bli næringsvirksomhet. Når det inntektsgivende arbeidet er kommet i gang vil alle inntekter som omfatter virksomheten være skattepliktige og alle kostnader være fradragsberettigede. Etter at du er godkjent som næringsdrivende har du bokføringsplikt og du må levere skattemelding for næringsdrivende. Hvis du mottar skattemelding for lønnstakere, må du legge til næringsspesifikasjonen i skattemeldingen (denne kan du søke opp i skattemeldingens søkefelt).
Fra det året du blir vurdert å oppfylle vilkårene som næringsdrivende, kan du få godkjent inntil de fem foregående årene som oppstartsår for virksomheten.
For å få fradrag for tidligere års oppstartskostnader, må du sende inn ny skattemelding med næringsspesifikasjon for hvert av inntil tre siste år. Er det behov for å endre år fire og fem tilbake i tid, kan du be om dette ved å sende inn klage. Får du endret fastsettingen for oppstartsperioden vil du få fradrag for de reelle oppstartskostnadene. Det er derfor viktig å ta vare på alle inntekts- og kostnadsbilag som er knyttet til virksomheten fra dag en.